理財公司內(nèi)部控制管理辦法
(2022年8月22日中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2022年第4號公布 自公布之日起施行)
第一章 總則
第一條 根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，以及《人民銀行 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會 外匯局關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(銀發(fā)〔2018〕106號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于理財公司，包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行理財子公司，以及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀保監(jiān)會)批準設(shè)立的其他主要從事理財業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。
第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指理財公司為防范化解風(fēng)險，保證依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)穩(wěn)健運行而建立的組織機制、制度流程和管控措施等。
第四條 理財公司內(nèi)部控制應(yīng)當至少符合以下要求：
(一)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有部門、崗位和人員;
(二)形成合理制約、相互監(jiān)督、切實有效的治理結(jié)構(gòu)和運行機制;
(三)根據(jù)本機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度、風(fēng)險管理水平等及時動態(tài)優(yōu)化調(diào)整;
(四)堅持審慎經(jīng)營、防范風(fēng)險和投資者利益優(yōu)先理念，誠實守信、勤勉盡職地履行受人之托、代人理財職責(zé)，保護投資者合法權(quán)益。
第五條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對理財公司內(nèi)部控制活動實施監(jiān)督管理。
第二章 內(nèi)部控制職責(zé)
第六條 理財公司應(yīng)當建立分工合理、職責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部控制組織架構(gòu)。
理財公司應(yīng)當針對內(nèi)部控制風(fēng)險較高的部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定專門的內(nèi)部控制要點和管理流程。
第七條 理財公司董事會對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)事會(或者不設(shè)監(jiān)事會的理財公司監(jiān)事，下同)履行監(jiān)督職責(zé)，高級管理層負責(zé)具體執(zhí)行。
理財公司董事長、監(jiān)事長和高級管理人員原則上不得由理財公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方的人員兼任。
第八條 理財公司應(yīng)當在高級管理層設(shè)立首席合規(guī)官。首席合規(guī)官直接向董事會負責(zé)，對本機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進行審查、監(jiān)督和檢查，并可以直接向董事會和銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告。首席合規(guī)官應(yīng)當對理財公司內(nèi)部控制相關(guān)制度、重大決策、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)等進行審查，并出具書面審查意見。首席合規(guī)官不得兼任和從事直接影響其獨立性的職務(wù)和活動。
首席合規(guī)官應(yīng)當由理財公司董事會聘任、考核和解聘。首席合規(guī)官應(yīng)當參照銀保監(jiān)會關(guān)于非銀行金融機構(gòu)行政許可事項的相關(guān)規(guī)定獲得任職資格。
理財公司應(yīng)當保障首席合規(guī)官開展工作所需的知情權(quán)和調(diào)查權(quán)等，確保首席合規(guī)官能夠充分履職。
第九條 理財公司董事會應(yīng)當指定專門部門作為內(nèi)部控制職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實、檢查評估和督促整改。
內(nèi)部控制職能部門原則上由首席合規(guī)官分管。分管內(nèi)部控制職能部門的高級管理人員，不得同時分管與內(nèi)部控制存在利益沖突的部門。
理財公司應(yīng)當在人員數(shù)量和資質(zhì)、薪酬和其他激勵政策、信息系統(tǒng)訪問權(quán)限、信息系統(tǒng)建設(shè)以及內(nèi)部信息渠道等方面，給予內(nèi)部控制職能部門足夠的支持。
第十條 理財公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況和有效性進行審計，及時向董事會、監(jiān)事會報告發(fā)現(xiàn)問題并監(jiān)督整改。內(nèi)部審計工作應(yīng)當獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī)。
第十一條 理財公司各部門應(yīng)當對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況等開展自查自評，及時向董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門報告發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。
第三章 內(nèi)部控制活動
第十二條 理財公司應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并至少每年進行一次全面評估。
第十三條 理財公司應(yīng)當建立理財產(chǎn)品設(shè)計管理制度，發(fā)行理財產(chǎn)品前應(yīng)當嚴格履行內(nèi)部審批程序。涉及發(fā)行創(chuàng)新產(chǎn)品、對現(xiàn)有產(chǎn)品進行重大改動、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及其他可能增加風(fēng)險的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，應(yīng)當獲得董事會或者董事會授權(quán)的專門委員會批準。
第十四條 理財公司應(yīng)當建立產(chǎn)品存續(xù)期管理制度，持續(xù)跟蹤每只理財產(chǎn)品風(fēng)險監(jiān)測指標變化情況，定期或者不定期開展壓力測試，并及時采取有效措施。
第十五條 理財公司應(yīng)當建立理財賬戶管理制度，理財賬戶用于登記投資者持有的本機構(gòu)發(fā)行的所有理財產(chǎn)品份額及其變動情況。理財公司應(yīng)當在完整準確獲取投資者身份信息，采取有效措施核實其真實性的基礎(chǔ)上，為每位投資者開立獨立唯一的理財賬戶，提供理財賬戶信息查詢服務(wù)。
理財產(chǎn)品銷售、投資、收益分配等全部業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的資金歸集、收付和劃轉(zhuǎn)等全部流程，應(yīng)當通過銀行賬戶及銀行清算結(jié)算渠道辦理。理財公司和理財業(yè)務(wù)相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定，加強資金全流程管理監(jiān)測，并實行每日登記對賬，保障投資者資金安全。
理財公司不得違規(guī)開立和使用賬戶，不得將理財賬戶、銀行賬戶與其他賬戶混同使用。理財公司應(yīng)當至少每年跟蹤監(jiān)測各類賬戶風(fēng)險及合規(guī)狀況，并出具分析報告。
第十六條 理財公司應(yīng)當建立理財產(chǎn)品銷售管理制度，要求理財產(chǎn)品銷售機構(gòu)按照實名制要求，采取聯(lián)網(wǎng)核查、生物識別等有效措施，對投資者身份進行核驗并留存記錄，確保投資者身份和銷售信息真實有效。
理財公司應(yīng)當嚴格隔離理財產(chǎn)品銷售結(jié)算資金與其他資金。理財產(chǎn)品贖回、分紅及認(申)購不成功的相應(yīng)款項，應(yīng)當劃入投資者認(申)購時使用的銀行賬戶;無法退回原銀行賬戶的，理財公司和理財產(chǎn)品銷售機構(gòu)應(yīng)當在驗證投資者身份和意愿后，將上述款項退回投資者指定的其他同名賬戶。
理財產(chǎn)品銷售信息和數(shù)據(jù)交換原則上應(yīng)當通過銀保監(jiān)會認可的技術(shù)平臺進行。參與信息和數(shù)據(jù)交換的相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當符合技術(shù)平臺相關(guān)規(guī)范要求，采取切實措施保障信息數(shù)據(jù)傳輸和存儲的保密性、完整性、準確性、及時性、安全性。
第十七條 理財公司應(yīng)當建立投資決策授權(quán)管理制度，合理劃分投資決策職責(zé)和權(quán)限，明確授權(quán)對象、范圍和期限等內(nèi)容，嚴禁越權(quán)操作。
理財公司應(yīng)當建立投資決策授權(quán)持續(xù)評價和反饋機制，至少每年評估一次授權(quán)執(zhí)行情況和有效性，及時調(diào)整或者終止不適用的授權(quán)。
第十八條 理財公司應(yīng)當建立理財資金投資管理制度，明確投資不同類型資產(chǎn)的審核標準、投資決策流程、風(fēng)險控制措施和投后管理等內(nèi)容，并對每筆投資進行獨立審批和投資決策，保證資金投向、比例嚴格符合國家政策和監(jiān)管要求。
理財公司應(yīng)當針對理財資金投資的資產(chǎn)，建立風(fēng)險分類標準和管理機制，及時動態(tài)調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果，確保真實準確反映資產(chǎn)質(zhì)量。
第十九條 理財公司應(yīng)當建立理財產(chǎn)品投資賬戶管理制度，按照相關(guān)法律法規(guī)為不同理財產(chǎn)品分別設(shè)置相關(guān)投資賬戶，并在資金清算、會計核算、賬戶記錄等方面確保獨立、清晰與完整。
第二十條 理財公司應(yīng)當建立理財投資合作機構(gòu)管理制度，明確準入標準與程序、責(zé)任與義務(wù)、存續(xù)期管理、利益沖突防范機制、信息披露義務(wù)、退出機制等內(nèi)容。
理財公司應(yīng)當對理財投資合作機構(gòu)的資質(zhì)條件、專業(yè)服務(wù)能力和風(fēng)險管理水平等開展盡職調(diào)查，實行名單制管理，并通過簽訂書面合同，明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險承擔(dān)方式。
理財公司應(yīng)當審慎確定各類理財投資合作機構(gòu)的合作限額，以及單一受托投資機構(gòu)受托資產(chǎn)占理財公司全部委托投資資產(chǎn)的比例，逐筆記錄委托投資有關(guān)交易信息，妥善保存相關(guān)材料，并由內(nèi)部控制職能部門組織核查。
第二十一條 理財公司開展投資交易活動，應(yīng)當至少采取以下內(nèi)部控制措施：
(一)建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng);
(二)實行集中交易制度和投資指令審核制度，投資人員不得直接向交易人員下達投資指令或者直接進行交易;
(三)實行公平交易制度，不得在理財業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)、理財顧問和咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)之間，理財產(chǎn)品之間，投資者之間或者與其他主體之間進行利益輸送;
(四)實行交易記錄制度，及時記錄和定期核對交易信息，確保真實、準確、完整和可回溯，交易記錄保存期限不得少于20年;
(五)建立投資人員、交易人員名單;
(六)建立投資人員信息公示制度，在本機構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示投資人員任職信息，并在任職情況發(fā)生變化之日起2個工作日內(nèi)完成公示。
第二十二條 理財公司應(yīng)當建立異常交易監(jiān)測制度，有效識別以下異常交易行為：
(一)大額申報、連續(xù)申報、頻繁申報或者頻繁撤銷申報;
(二)短期內(nèi)大額頻繁交易;
(三)虛假申報或者虛假交易;
(四)偏離公允價格的申報或者交易;
(五)違反公平原則的交易;
(六)交易市場或者托管機構(gòu)提示的異常交易;
(七)投資于禁止或者限制的投資對象和行業(yè);
(八)與禁止或者受限的交易對手進行交易;
(九)與理財產(chǎn)品投資策略不符的交易;
(十)超出理財產(chǎn)品銷售文件約定投資范圍的交易;
(十一)法律、行政法規(guī)和銀保監(jiān)會規(guī)定的其他涉嫌異常交易行為。
理財公司應(yīng)當及時對發(fā)現(xiàn)的異常交易行為進行分析說明，留存書面記錄;沒有合理說明的，應(yīng)當立即取消或者終止交易，并采取應(yīng)對措施。
第二十三條 理財公司應(yīng)當建立內(nèi)幕信息管理制度，嚴格設(shè)定最小知悉范圍。理財公司及其人員不得利用內(nèi)幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易，牟取不正當利益。內(nèi)幕信息的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。
第二十四條 理財公司及其人員不得利用資金、持倉或者信息等優(yōu)勢地位，單獨或者通過合謀操縱、影響或者意圖影響投資標的交易價格和交易量，損害他人合法權(quán)益。
第二十五條 理財公司應(yīng)當建立利益沖突防控制度，不得向任何機構(gòu)或者個人進行利益輸送，不得從事?lián)p害投資者利益的活動。
理財公司應(yīng)當要求全體人員及時報告可能產(chǎn)生利益沖突的情況，并對全體人員及其配偶、利害關(guān)系人建立證券投資申報、登記、審查、管理、處置制度。
理財公司投資人員和交易人員不得直接持有、買賣境內(nèi)外股票，實施股權(quán)激勵計劃或者員工持股計劃的除外;不得從事與本機構(gòu)有利益沖突的職業(yè)或者活動，未經(jīng)本機構(gòu)批準不得在其他經(jīng)濟組織兼職;不得違規(guī)為其他機構(gòu)或者個人提供投資顧問、受托管理等服務(wù)，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人牟取不正當利益。
第二十六條 理財公司應(yīng)當按照《指導(dǎo)意見》，以及銀保監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理和理財公司管理的相關(guān)規(guī)定，建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，全面準確識別關(guān)聯(lián)方，完善關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評估和審批機制，規(guī)范管理關(guān)聯(lián)交易行為。
理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品投資本公司或托管機構(gòu)的主要股東、實際控制人、一致行動人、最終受益人，托管機構(gòu)，同一股東或托管機構(gòu)控股的機構(gòu)，或者與本公司或托管機構(gòu)有重大利害關(guān)系的機構(gòu)，以及銀保監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理相關(guān)規(guī)定中涉及的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)行或承銷的證券、發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品，或者從事其他關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。
理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當在本機構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道披露關(guān)聯(lián)交易信息，在本機構(gòu)年報中披露當年關(guān)聯(lián)交易總體情況。以理財產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當符合理財產(chǎn)品投資目標、投資策略和投資者利益優(yōu)先原則，并向投資者充分披露信息。
理財公司應(yīng)當合理審慎設(shè)定重大關(guān)聯(lián)交易判斷標準。涉及重大關(guān)聯(lián)交易的，理財公司應(yīng)當提交董事會審批，并向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告。銀保監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求理財公司調(diào)整重大關(guān)聯(lián)交易判斷標準。
理財公司不得以自有資金或理財資金與關(guān)聯(lián)方進行不正當交易、利益輸送、內(nèi)幕交易和操縱市場，包括但不限于投資關(guān)聯(lián)方虛假項目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司、向本機構(gòu)注資等。
第二十七條 理財公司應(yīng)當建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的各項業(yè)務(wù)。
理財公司應(yīng)當加強敏感信息識別、評估和管理，防止敏感信息不當傳播和使用。敏感信息包括內(nèi)幕信息和可能對投資決策產(chǎn)生重大影響的未公開信息等。
第二十八條 理財公司應(yīng)當建立理財產(chǎn)品第三方獨立托管制度，與托管機構(gòu)簽訂書面合同，明確約定托管機構(gòu)應(yīng)當依法依規(guī)提供賬戶開立、財產(chǎn)保管、清算交割、會計核算、資產(chǎn)估值、信息披露、投資監(jiān)督以及托管合同約定的相關(guān)服務(wù)。理財公司應(yīng)當在本機構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示托管機構(gòu)信息。
第二十九條 理財公司應(yīng)當建立風(fēng)險準備金管理制度，按照規(guī)定計提風(fēng)險準備金并進行單獨管理。理財公司應(yīng)當開立專門的風(fēng)險準備金賬戶，用于風(fēng)險準備金的歸集、存放與支付。風(fēng)險準備金賬戶不得與其他類型賬戶混用，不得存放其他性質(zhì)資金。風(fēng)險準備金屬于特定用途資金，理財公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。
理財公司應(yīng)當保證風(fēng)險準備金的安全性和流動性。風(fēng)險準備金可以投資于銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、政策性金融債券以及銀保監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)，其中持有現(xiàn)金和到期日在一年以內(nèi)的國債、中央銀行票據(jù)合計余額應(yīng)當保持不低于風(fēng)險準備金總額的10%。
第三十條 理財公司崗位管理應(yīng)當至少符合以下要求：
(一)建立崗位責(zé)任制度，明確各部門、崗位職責(zé)及權(quán)限，重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實施雙人、雙責(zé)復(fù)核制;
(二)實施不相容崗位分離措施，形成相互制約的崗位安排;
(三)明確重要崗位清單，重要崗位人員實行輪崗或者強制休假制度;
(四)嚴格執(zhí)行銀保監(jiān)會關(guān)于銀行保險機構(gòu)員工履職回避相關(guān)規(guī)定。
第三十一條 理財公司交易場所和設(shè)施安全管理應(yīng)當至少符合以下要求：
(一)確保交易場所相對獨立，配備門禁系統(tǒng)和監(jiān)控設(shè)備，無關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不得進入;
(二)投資人員、交易人員只能使用本機構(gòu)統(tǒng)一管理的通訊工具開展投資交易，并應(yīng)當監(jiān)測留痕;
(三)交易人員的手機及其他通訊工具在交易時間集中存放保管，嚴禁在交易時間和交易場所違規(guī)使用手機或其他通訊工具。
第三十二條 理財公司應(yīng)當建立印章印鑒管理制度，指定專人保管印章印鑒，嚴格用印審批流程，妥善保存用印后的書面合同，防止越權(quán)和不規(guī)范用印。
第三十三條 理財公司應(yīng)當建立健全投資者權(quán)益保護制度，設(shè)置專職崗位并配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員，嚴格實施事前協(xié)調(diào)、事中管控和事后監(jiān)督，確保有效落實投資者權(quán)益保護。
理財公司應(yīng)當建立有效的投資者投訴處理機制，在本機構(gòu)官方網(wǎng)站、移動客戶端、營業(yè)場所或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公布投訴電話、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程，在理財產(chǎn)品銷售文件中提供投訴電話或者其他投訴渠道信息，及時、妥善處理投資者投訴。
理財公司內(nèi)部控制職能部門應(yīng)當定期研究、分析信訪事項中與內(nèi)部控制有關(guān)的信息和問題，及時向董事會、監(jiān)事會和高級管理人員報告轉(zhuǎn)送、督辦情況，提出處理或改進建議。
第三十四條 理財公司應(yīng)當根據(jù)反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等法律法規(guī)要求履行相關(guān)職責(zé)。
第四章 內(nèi)部控制保障
第三十五條 理財公司應(yīng)當加強各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理的信息化、流程化、自動化，建立健全安全、合規(guī)、高效、可靠并且與內(nèi)部控制相匹配的業(yè)務(wù)和管理等系統(tǒng)，為內(nèi)部控制有效性提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。
第三十六條 理財公司應(yīng)當按照國家法律法規(guī)和銀保監(jiān)會關(guān)于信息科技監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，加強網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全管理，采取身份鑒權(quán)、訪問控制、日志審計、數(shù)據(jù)備份、交易反欺詐等技術(shù)措施，有效防范網(wǎng)絡(luò)入侵、信息泄露、數(shù)據(jù)篡改、系統(tǒng)不可用等風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的保密性、完整性、真實性和抗抵賴性。
理財公司應(yīng)當建立健全投資者信息處理管理制度，依法處理投資者個人信息，嚴格審批程序，明確處理范圍，規(guī)范處理行為，保存處理記錄，確保信息處理行為可回溯，保護投資者個人信息安全。
第三十七條 理財公司應(yīng)當健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制制度和流程，指定專門部門負責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)信息真實、完整、連續(xù)、準確和可追溯，不得遲報、漏報、錯報或瞞報。
第三十八條 理財公司應(yīng)當建立健全會計核算和估值系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和《指導(dǎo)意見》等規(guī)定，真實準確反映各項業(yè)務(wù)交易，確認和計量理財產(chǎn)品凈值。
理財公司發(fā)行的每只理財產(chǎn)品應(yīng)當作為單獨的會計主體獨立進行會計處理，定期編制包括資產(chǎn)負債表、利潤表、產(chǎn)品凈值變動表、會計報表附注在內(nèi)的完整財務(wù)會計報告，保證不同理財產(chǎn)品之間在投資者信息登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。
理財公司應(yīng)當對自營業(yè)務(wù)、理財產(chǎn)品實施分賬管理、獨立核算，確保會計信息真實、可靠、完整。
第三十九條 理財公司應(yīng)當合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標準，內(nèi)部控制職能部門至少每年對各部門和人員內(nèi)部控制活動開展一次考評，考評結(jié)果納入績效考核指標體系，并及時報送董事會、監(jiān)事會和高級管理人員。
理財公司應(yīng)當對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于其他部門的績效考核機制和薪酬管理制度，以有利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。
第四十條 理財公司應(yīng)當將內(nèi)部控制納入培訓(xùn)計劃，確保每人每年接受不少于20小時的內(nèi)部控制培訓(xùn)。
第五章 內(nèi)部控制監(jiān)督
第四十一條 理財公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當至少每年開展一次內(nèi)部控制審計評估，并將審計評估報告報送董事會、監(jiān)事會，同時與高級管理人員及時溝通審計發(fā)現(xiàn)問題。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，并及時向董事會報告。
第四十二條 理財公司應(yīng)當于每年4月30日前向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送經(jīng)董事會審議通過的上一年度內(nèi)部控制報告。內(nèi)容包括：內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價結(jié)果、整改情況、審計評估報告和銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)要求報送的其他材料。
第四十三條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當對理財公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和有效性進行持續(xù)監(jiān)管，逐步建立理財公司評價體系。
銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當將理財公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，作為非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、現(xiàn)場調(diào)查和有關(guān)股東監(jiān)管評級的重要考慮因素。
第四十四條 理財公司及相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定的，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令限期整改，并依法采取監(jiān)管措施或者實施行政處罰。
第六章 附則
第四十五條 本辦法由銀保監(jiān)會負責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法自公布之日起施行。過渡期為本辦法施行之日起六個月。不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當在過渡期內(nèi)完成整改。
